稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃是我院會(huì)計(jì)電算化專業(yè)開設(shè)的9門核心課程之一，它是在原“國家稅收”基礎(chǔ)上形成的一門充分實(shí)現(xiàn)工作過程“四結(jié)合”的系統(tǒng)化課程，我將從課程歷史沿革、課程定位、課程作用三個(gè)方面進(jìn)行闡述。 

1．課程歷史沿革： 

本課程在我院會(huì)計(jì)專業(yè)的開設(shè)經(jīng)歷了四個(gè)不同的階段： 

第一階段：中專教育階段（原東營市財(cái)經(jīng)學(xué)校至2000年）。該階段本課程一直作為專業(yè)基礎(chǔ)課開設(shè)，課程名稱為《國家稅收》。課程內(nèi)容分為稅收理論、稅收實(shí)體法和稅收征管理論三部分，教學(xué)學(xué)時(shí)各占占總學(xué)時(shí)的20%、50%、30%。教學(xué)方法主要采用傳統(tǒng)的講授法，沒有教學(xué)實(shí)訓(xùn)課，教學(xué)中學(xué)生的角色定位基本為代表國家征稅人和代表企業(yè)納稅人并重。 

第二階段：高職初級(jí)階段（2001年至2007年）。本階段我們?cè)跁?huì)計(jì)專業(yè)課程體系設(shè)置上首先將《國家稅收》這門課程改為《稅務(wù)會(huì)計(jì)》，在整體課程內(nèi)容安排上仍然保留原來《國家稅收》課程的三部分，新增稅收實(shí)踐教學(xué)，但在具體教學(xué)時(shí)間安排上作了適當(dāng)調(diào)整，減少了稅收理論和稅收征收管理理論的教學(xué)學(xué)時(shí)，增加稅收實(shí)體法和稅收實(shí)踐教學(xué)學(xué)時(shí)。調(diào)整后四部分在總學(xué)時(shí)中所占比例分別為5%、65%、10%、20%，此階段課程名稱的改變和教學(xué)課時(shí)的調(diào)整體現(xiàn)的改革思路是讓課程內(nèi)容盡可能貼近學(xué)生就業(yè)崗位知識(shí)需求。此階段在教學(xué)方法和課程內(nèi)容處理上注重的是對(duì)法律條文的解讀，有一定數(shù)量但不系統(tǒng)的實(shí)訓(xùn)教學(xué)。由于教學(xué)過程仍偏重理論教學(xué)，理論教學(xué)與實(shí)際崗位技能需求脫節(jié)現(xiàn)象仍比較嚴(yán)重。 

第三階段：改革探索階段（2008年至2009年）。經(jīng)濟(jì)系適時(shí)地對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整為稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃且率先在五年一貫大專班實(shí)施， 09年開始在普高會(huì)計(jì)電算化專業(yè)開設(shè)。幾年來我們對(duì)本課程的課程內(nèi)容、教學(xué)組織、教學(xué)方法進(jìn)行了全面的改革和探索，進(jìn)一步明確了以直接面向企業(yè)財(cái)會(huì)部門的納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位和會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)崗位為教學(xué)定位，選擇企業(yè)納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位的工作任務(wù)作為課程內(nèi)容，以企業(yè)納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位的工作流程來組織教學(xué)，采用“教、學(xué)、做”一體化的教學(xué)方式，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)納稅業(yè)務(wù)工作崗位的零距離對(duì)接。通過建設(shè)，本課程在教學(xué)方法和手段、考核方式、師資隊(duì)伍、教學(xué)儀器設(shè)備、圖書資料及教材建設(shè)等方面取得了明顯成效，教學(xué)質(zhì)量不斷提高。 

第四階段：校企共融階段（2010年至現(xiàn)在）。2010年以來，學(xué)院以創(chuàng)建、啟動(dòng)建設(shè)骨干校為契機(jī)，加強(qiáng)校企合作體制、機(jī)制創(chuàng)新，著力構(gòu)建校企利益共同體，推進(jìn)校企深度融合，不斷增強(qiáng)辦學(xué)活力。稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃精品課教學(xué)團(tuán)隊(duì)為適應(yīng)新形式的要求，深入企業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)研，研究企業(yè)納稅環(huán)境，創(chuàng)編教學(xué)案例，以企業(yè)實(shí)習(xí)基地為依托，以電子信息技術(shù)為平臺(tái)，改革創(chuàng)新教學(xué)方法與手段，“走出去，引進(jìn)來”，更新觀念，努力適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，為黃藍(lán)兩大國家戰(zhàn)略的落實(shí)提供高素質(zhì)納稅申報(bào)、稅收籌劃人才。同時(shí)，課程組成員積極探索企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、學(xué)校的技術(shù)和人員優(yōu)勢(shì)兩方面的有機(jī)結(jié)合，以“企業(yè)冠名，訂單培養(yǎng)”、“學(xué)徒工”、“后備員工”的形式， 與企業(yè)深入合作，共同探討校企合作新模式，通過雙方的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手，實(shí)現(xiàn)學(xué)校與企業(yè)雙贏、共融。 

2、課程定位 

根據(jù)我院人才培養(yǎng)方案，《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃》是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的九大核心課程之一，是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)必修課程。在會(huì)計(jì)專業(yè)課程體系安排上，在學(xué)習(xí)《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》課程之前，學(xué)生需要先學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)訓(xùn)》（含課內(nèi)實(shí)訓(xùn)）、《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（含課內(nèi)實(shí)訓(xùn)）、《稅收實(shí)務(wù)》（含課內(nèi)實(shí)訓(xùn)）等課程，而《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課程與本課程可同步開設(shè)并在教學(xué)安排上適當(dāng)前置。在學(xué)《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》課程后，學(xué)生可以利用已學(xué)的知識(shí)繼續(xù)學(xué)習(xí)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》、《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》等技能課程，提升和拓展其崗位技能。 

《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》課程以培養(yǎng)納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位的基本技能為重點(diǎn)，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三大流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及財(cái)產(chǎn)稅、行為稅的基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知、各稅種應(yīng)納稅額的核算、納稅申報(bào)及稅收籌劃四大基本技能，這些技能是企業(yè)辦稅崗位人員的必備技能，同時(shí)也是會(huì)計(jì)其他崗位人員業(yè)務(wù)能力的基礎(chǔ)。 

3、課程作用 

《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》課程內(nèi)容涉及到諸多會(huì)計(jì)初級(jí)資格考試和涉外會(huì)計(jì)資格考試的知識(shí)點(diǎn)，因此，它是學(xué)生取得會(huì)計(jì)初級(jí)資格證書、涉外會(huì)計(jì)資格證書及其他相關(guān)證書，實(shí)現(xiàn)我院會(huì)計(jì)電算化專業(yè)“雙證”培養(yǎng)目標(biāo)的一門的重要的支撐性課程。 

在會(huì)計(jì)任職的職業(yè)崗位群中，會(huì)計(jì)工作的重心在于正確處理好國家、企業(yè)和職工三者之間的關(guān)系，其核心是如何正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，這直接影響和制約著企業(yè)的利潤分配和職工薪酬分配。稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃課程學(xué)習(xí)的核心是對(duì)學(xué)生申報(bào)技術(shù)能力和稅收籌劃能力的培養(yǎng)，因此，本課程對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)、職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成及會(huì)計(jì)職業(yè)崗位群的任職將起著關(guān)鍵的支撐作用。 

二、課程設(shè)計(jì)的理念與思路 

1．課程設(shè)計(jì)的理念： 

借助于大量的行業(yè)企業(yè)專家調(diào)研、分析，基于企業(yè)納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位能力需求，在課程設(shè)計(jì)上，做到了內(nèi)容選取：以納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位需求為導(dǎo)向；教學(xué)組織：以工作過程為主線，以真實(shí)辦稅項(xiàng)目為載體；教學(xué)模式：以能力培養(yǎng)為本位，始終貫徹職業(yè)技能培養(yǎng)這條主線，充分實(shí)現(xiàn)工作過程的“四結(jié)合”，即課程與工作崗位結(jié)合、理論知識(shí)與實(shí)踐技能結(jié)合、課程與職業(yè)資格相結(jié)合、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)和校外實(shí)訓(xùn)相結(jié)合；全力傾注于會(huì)計(jì)人員納稅申報(bào)、稅收籌劃技能的培養(yǎng)。 

2.本課程的設(shè)計(jì)思路為： 

借助于大量的專家咨詢、企業(yè)調(diào)研，課程教學(xué)直接對(duì)應(yīng)企業(yè)財(cái)會(huì)部門的納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位，在課程內(nèi)容定位上明確是為了適應(yīng)企業(yè)納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位的知識(shí)和能力需求。通過對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)、稅收籌劃崗位能力進(jìn)行分解，將教學(xué)內(nèi)容按稅種設(shè)計(jì)為8個(gè)教學(xué)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目又分為基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃四個(gè)具體的工作任務(wù)。以各稅種具體辦稅工作任務(wù)為載體，以各稅種辦稅業(yè)務(wù)的工作流程為依據(jù)，將稅收法令、會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃的理論知識(shí)分解嵌入到各個(gè)辦稅項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)課程教學(xué)內(nèi)容與崗位職業(yè)要求融通對(duì)接。課程設(shè)計(jì)突出以職業(yè)能力培養(yǎng)為重點(diǎn)，充分體現(xiàn)本課程設(shè)計(jì)的四個(gè)特性——崗位性、實(shí)踐性、開放性和規(guī)律性。通過各種教學(xué)方法和手段的靈活運(yùn)用，以及課堂教學(xué)和課外教學(xué)的緊密結(jié)合，將教、學(xué)、做融為一體，提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力，增強(qiáng)畢業(yè)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。 

三、課程內(nèi)容 

我將從內(nèi)容選取、內(nèi)容組織和表現(xiàn)形式三個(gè)方面進(jìn)行闡述。 

1．內(nèi)容選取 

企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃人員的主要責(zé)任是處理好企業(yè)與股東、職工和國家三者的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃課程的目的就是為了讓學(xué)生畢業(yè)后在實(shí)際工作中能正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，提高納稅意識(shí)，抑制偷稅行為，提高經(jīng)營管理水平，正確實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化。因此，本課程在課程內(nèi)容的取舍上重點(diǎn)考慮了稅務(wù)部門和企業(yè)對(duì)辦稅業(yè)務(wù)的需要，以企業(yè)辦稅員在日常工作中最需要掌握的納稅申報(bào)、稅收籌劃業(yè)務(wù)工作內(nèi)容為核心，同時(shí)兼顧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試以及學(xué)生未來的可持續(xù)發(fā)展的需要。 

本課程的教學(xué)內(nèi)容從學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)的基本規(guī)律出發(fā)，依據(jù)工作崗位的典型工作任務(wù)對(duì)崗位能力進(jìn)行細(xì)分，整合教學(xué)內(nèi)容。 

《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》從內(nèi)容體系上來說涵蓋了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等的會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)與稅收籌劃，包括稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知、增值稅會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃、營業(yè)稅會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)小稅種會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃等八個(gè)項(xiàng)目，除項(xiàng)目一基礎(chǔ)知識(shí)認(rèn)知外，其余七個(gè)項(xiàng)目均屬各個(gè)具體稅種的會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃。 

2．內(nèi)容組織 

（1） 以項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式為主要模式，組織各種課程內(nèi)容 

為體現(xiàn)項(xiàng)目導(dǎo)向的教學(xué)模式的要求，本課程在校企共建能力標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，與合作單位東營市博遠(yuǎn)德信記賬有限公司、魯正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所等開展深度合作，共同探討課程教學(xué)的有序開展。以博遠(yuǎn)德信記賬有限公司駐校內(nèi)記賬部所代理企業(yè)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為課堂教學(xué)內(nèi)容，課堂教學(xué)中采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)等教學(xué)模式，課前先把任務(wù)資料發(fā)給學(xué)生，讓學(xué)生帶著任務(wù)、問題進(jìn)課堂，教師以完成任務(wù)為目標(biāo)開展教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)既采用仿真案例和實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，展現(xiàn)仿真任務(wù)，也布置具體的實(shí)習(xí)任務(wù)。同時(shí)有計(jì)劃組織學(xué)生到記賬公司駐校內(nèi)記賬部去真實(shí)操作，實(shí)現(xiàn)教學(xué)和實(shí)習(xí)地點(diǎn)的一體化。 

（2）突出崗位技能培養(yǎng)過程 

① 模擬演練法貫穿課程教學(xué)全過程，多種教學(xué)方法結(jié)合使用 

改變傳統(tǒng)的以“教師—書本—課堂”為中心的單一教學(xué)方式，重視學(xué)生在校學(xué)習(xí)與實(shí)際工作的一致性，推行以學(xué)生為主體，“教、學(xué)、做”一體化的教學(xué)模式，鑒于會(huì)計(jì)行業(yè)崗位的特殊性，教學(xué)過程中全力推行“模擬演練法”，“角色扮演法”、“現(xiàn)場(chǎng)觀摩法”、“分組討論法”等多種教學(xué)方法穿插使用。 

②基于工作過程的項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式的探索 

在多年的教學(xué)過程中，我們不斷總結(jié)、歸納理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)的特點(diǎn)，使課堂中講授的理論和崗位實(shí)踐內(nèi)容聯(lián)系、融合起來。在教學(xué)過程中把基于工作過程的思想體現(xiàn)在整個(gè)教學(xué)計(jì)劃之中，在學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)之前先安排學(xué)生的認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)；在學(xué)完每個(gè)項(xiàng)目之后，根據(jù)項(xiàng)目的學(xué)習(xí)目標(biāo)先進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)習(xí)，再進(jìn)行理論的總結(jié)；課程學(xué)完之后進(jìn)行課程的整體模擬實(shí)訓(xùn)。采用實(shí)踐和理論相互融合的方式更好地完成教學(xué)的目標(biāo)，培養(yǎng)出既懂理論又會(huì)實(shí)踐的高技能應(yīng)用型人才。 

③“4+1”實(shí)踐教學(xué)體系的構(gòu)建 

本課程以項(xiàng)目為導(dǎo)向，采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)，構(gòu)建模擬實(shí)訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)虛擬實(shí)訓(xùn)、生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)、頂崗實(shí)習(xí) “四段式”實(shí)踐教學(xué)體系，并借助于第五學(xué)期開展的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)訓(xùn)與ERP沙盤模擬這一實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，通過CEO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)等不同角色的體驗(yàn)，增強(qiáng)學(xué)生參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和駕馭市場(chǎng)的應(yīng)變能力，提升創(chuàng)業(yè)與就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)教學(xué)向工作崗位的有效遷移。 

④ 校企合作，共建教學(xué)效果考核評(píng)價(jià)體系 

針對(duì)該課程的特點(diǎn)，積極進(jìn)行課程考核評(píng)價(jià)體系的改革。改變傳統(tǒng)的筆試、閉卷考核方式，采用校內(nèi)成績(jī)考核與企業(yè)實(shí)踐考核相結(jié)合的方法，開始試用 “理論+實(shí)訓(xùn)”的考核模式。企業(yè)實(shí)踐成績(jī)分優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)級(jí)次，要求企業(yè)實(shí)踐成績(jī)?cè)诹己靡陨希�校�?nèi)考核成績(jī)合格以上，課程學(xué)習(xí)才算通過。校內(nèi)考核采用過程考評(píng)與期末考評(píng)相結(jié)合的方法，強(qiáng)調(diào)過程考評(píng)的重要性，加大過程考核的比重，過程考評(píng)占50%，主要從學(xué)生考勤、課堂表現(xiàn)及任務(wù)完成情況三方面進(jìn)行考核；期末考評(píng)占50%，形成一套完整的教學(xué)評(píng)價(jià)體系。 

3．表現(xiàn)形式 

本課程的教學(xué)主要通過實(shí)用性、實(shí)踐性、職業(yè)性的特色教材、課程標(biāo)準(zhǔn)、教案、課件、習(xí)題、實(shí)訓(xùn)案例庫、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書、課程圖片庫等課程資料和功能強(qiáng)大、資源豐富的稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃課程網(wǎng)站得以表現(xiàn)。由于本課程以稅法在會(huì)計(jì)中的具體應(yīng)用作為核心教學(xué)內(nèi)容，把納稅申報(bào)、稅收籌劃作為教學(xué)工作任務(wù)的核心環(huán)節(jié)，因而教學(xué)內(nèi)容的表現(xiàn)形式是將稅收法規(guī)及會(huì)計(jì)知識(shí)與納稅申報(bào)、稅收籌劃工作項(xiàng)目結(jié)合起來。本課程的課程內(nèi)容具體表現(xiàn)為： 

1．教學(xué)用講義——徐嚴(yán)主編基于工作過程的系級(jí)規(guī)劃講義《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》 

2．教學(xué)用主教材——《新編稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》 

自2002年以來，我院教師先后主編了相關(guān)教材4部：高等教育出版社出版《稅收實(shí)務(wù)》、中國石油大學(xué)出版社《稅務(wù)會(huì)計(jì)》、中國石油大學(xué)出版社《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、武漢理工大學(xué)出版社《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》。其中由徐嚴(yán)主編的中國石油大學(xué)出版社《稅務(wù)會(huì)計(jì)》被評(píng)國家級(jí)高職高專規(guī)劃教材。 

4.納稅業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)資料 

5.電子課件 

本課程全體教師自2003年以來一直以多媒體教學(xué)設(shè)備作為主要教學(xué)工具，因而電子課件齊全并得到不斷更新。 

6.實(shí)踐技能訓(xùn)練案例庫 

《稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃》采用以項(xiàng)目為導(dǎo)向、基于工作過程課程開發(fā)方法進(jìn)行設(shè)計(jì)，整個(gè)學(xué)習(xí)領(lǐng)域由8個(gè)項(xiàng)目組成，每個(gè)項(xiàng)目又分二至四個(gè)工作任務(wù)，為了提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力，該課程有配套的實(shí)踐技能訓(xùn)練項(xiàng)目，在每一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束之后，學(xué)生都能進(jìn)行各稅種納稅申報(bào)工作相關(guān)項(xiàng)目的訓(xùn)練。 

7.試題庫 

8.特色資源---網(wǎng)絡(luò)資源 

⑴ 本課程網(wǎng)站。目前，稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目庫、教案、課件、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書、試題庫、實(shí)訓(xùn)測(cè)試等課程資料已全部列入網(wǎng)站中，學(xué)生可以通過課程網(wǎng)站進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，課程網(wǎng)站教學(xué)資源的適用性、實(shí)踐性和開放性深受學(xué)生好評(píng)。 

⑵ 會(huì)計(jì)教學(xué)軟件。“用友財(cái)務(wù)軟件”、“金蝶財(cái)務(wù)軟件”“財(cái)?shù)毒W(wǎng)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)”和“網(wǎng)中網(wǎng)”會(huì)計(jì)教學(xué)軟件。 

⑶ 網(wǎng)上免費(fèi)資源。提供在實(shí)際工作中廣泛應(yīng)用的辦稅業(yè)務(wù)軟件下載；稅法法規(guī)庫；每周一讀；12366；財(cái)?shù)毒W(wǎng)、拓展閱讀等。