稅務會計與稅收籌劃是我院會計電算化專業(yè)開設的9門核心課程之一，它是在原“國家稅收”基礎上形成的一門充分實現(xiàn)工作過程“四結(jié)合”的系統(tǒng)化課程，我將從課程歷史沿革、課程定位、課程作用三個方面進行闡述。 

1．課程歷史沿革： 

本課程在我院會計專業(yè)的開設經(jīng)歷了四個不同的階段： 

第一階段：中專教育階段（原東營市財經(jīng)學校至2000年）。該階段本課程一直作為專業(yè)基礎課開設，課程名稱為《國家稅收》。課程內(nèi)容分為稅收理論、稅收實體法和稅收征管理論三部分，教學學時各占占總學時的20%、50%、30%。教學方法主要采用傳統(tǒng)的講授法，沒有教學實訓課，教學中學生的角色定位基本為代表國家征稅人和代表企業(yè)納稅人并重。 

第二階段：高職初級階段（2001年至2007年）。本階段我們在會計專業(yè)課程體系設置上首先將《國家稅收》這門課程改為《稅務會計》，在整體課程內(nèi)容安排上仍然保留原來《國家稅收》課程的三部分，新增稅收實踐教學，但在具體教學時間安排上作了適當調(diào)整，減少了稅收理論和稅收征收管理理論的教學學時，增加稅收實體法和稅收實踐教學學時。調(diào)整后四部分在總學時中所占比例分別為5%、65%、10%、20%，此階段課程名稱的改變和教學課時的調(diào)整體現(xiàn)的改革思路是讓課程內(nèi)容盡可能貼近學生就業(yè)崗位知識需求。此階段在教學方法和課程內(nèi)容處理上注重的是對法律條文的解讀，有一定數(shù)量但不系統(tǒng)的實訓教學。由于教學過程仍偏重理論教學，理論教學與實際崗位技能需求脫節(jié)現(xiàn)象仍比較嚴重。 

第三階段：改革探索階段（2008年至2009年）。經(jīng)濟系適時地對稅務會計進行調(diào)整，調(diào)整為稅務會計與稅收籌劃且率先在五年一貫大專班實施， 09年開始在普高會計電算化專業(yè)開設。幾年來我們對本課程的課程內(nèi)容、教學組織、教學方法進行了全面的改革和探索，進一步明確了以直接面向企業(yè)財會部門的納稅申報、稅收籌劃崗位和會計中介機構(gòu)的稅務代理業(yè)務崗位為教學定位，選擇企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的工作任務作為課程內(nèi)容，以企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的工作流程來組織教學，采用“教、學、做”一體化的教學方式，實現(xiàn)與企業(yè)納稅業(yè)務工作崗位的零距離對接。通過建設，本課程在教學方法和手段、考核方式、師資隊伍、教學儀器設備、圖書資料及教材建設等方面取得了明顯成效，教學質(zhì)量不斷提高。 

第四階段：校企共融階段（2010年至現(xiàn)在）。2010年以來，學院以創(chuàng)建、啟動建設骨干校為契機，加強校企合作體制、機制創(chuàng)新，著力構(gòu)建校企利益共同體，推進校企深度融合，不斷增強辦學活力。稅務會計與稅收籌劃精品課教學團隊為適應新形式的要求，深入企業(yè)、稅務機關(guān)進行調(diào)研，研究企業(yè)納稅環(huán)境，創(chuàng)編教學案例，以企業(yè)實習基地為依托，以電子信息技術(shù)為平臺，改革創(chuàng)新教學方法與手段，“走出去，引進來”，更新觀念，努力適應區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展要求，為黃藍兩大國家戰(zhàn)略的落實提供高素質(zhì)納稅申報、稅收籌劃人才。同時，課程組成員積極探索企業(yè)的市場優(yōu)勢、學校的技術(shù)和人員優(yōu)勢兩方面的有機結(jié)合，以“企業(yè)冠名，訂單培養(yǎng)”、“學徒工”、“后備員工”的形式， 與企業(yè)深入合作，共同探討校企合作新模式，通過雙方的強強聯(lián)手，實現(xiàn)學校與企業(yè)雙贏、共融。 

2、課程定位 

根據(jù)我院人才培養(yǎng)方案，《稅務會計與稅務籌劃》是會計電算化專業(yè)的九大核心課程之一，是會計電算化專業(yè)必修課程。在會計專業(yè)課程體系安排上，在學習《稅務會計與稅收籌劃》課程之前，學生需要先學習《會計基礎與實訓》（含課內(nèi)實訓）、《初級會計實務》（含課內(nèi)實訓）、《稅收實務》（含課內(nèi)實訓）等課程，而《中級會計實務》課程與本課程可同步開設并在教學安排上適當前置。在學《稅務會計與稅收籌劃》課程后，學生可以利用已學的知識繼續(xù)學習《企業(yè)會計制度設計》、《會計綜合模擬實訓》等技能課程，提升和拓展其崗位技能。 

《稅務會計與稅收籌劃》課程以培養(yǎng)納稅申報、稅收籌劃崗位的基本技能為重點，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三大流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及財產(chǎn)稅、行為稅的基礎知識認知、各稅種應納稅額的核算、納稅申報及稅收籌劃四大基本技能，這些技能是企業(yè)辦稅崗位人員的必備技能，同時也是會計其他崗位人員業(yè)務能力的基礎。 

3、課程作用 

《稅務會計與稅收籌劃》課程內(nèi)容涉及到諸多會計初級資格考試和涉外會計資格考試的知識點，因此，它是學生取得會計初級資格證書、涉外會計資格證書及其他相關(guān)證書，實現(xiàn)我院會計電算化專業(yè)“雙證”培養(yǎng)目標的一門的重要的支撐性課程。 

在會計任職的職業(yè)崗位群中，會計工作的重心在于正確處理好國家、企業(yè)和職工三者之間的關(guān)系，其核心是如何正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，這直接影響和制約著企業(yè)的利潤分配和職工薪酬分配。稅務會計與稅收籌劃課程學習的核心是對學生申報技術(shù)能力和稅收籌劃能力的培養(yǎng)，因此，本課程對學生職業(yè)能力的培養(yǎng)、職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成及會計職業(yè)崗位群的任職將起著關(guān)鍵的支撐作用。 

二、課程設計的理念與思路 

1．課程設計的理念： 

借助于大量的行業(yè)企業(yè)專家調(diào)研、分析，基于企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位能力需求，在課程設計上，做到了內(nèi)容選取：以納稅申報、稅收籌劃崗位需求為導向；教學組織：以工作過程為主線，以真實辦稅項目為載體；教學模式：以能力培養(yǎng)為本位，始終貫徹職業(yè)技能培養(yǎng)這條主線，充分實現(xiàn)工作過程的“四結(jié)合”，即課程與工作崗位結(jié)合、理論知識與實踐技能結(jié)合、課程與職業(yè)資格相結(jié)合、校內(nèi)實訓和校外實訓相結(jié)合；全力傾注于會計人員納稅申報、稅收籌劃技能的培養(yǎng)。 

2.本課程的設計思路為： 

借助于大量的專家咨詢、企業(yè)調(diào)研，課程教學直接對應企業(yè)財會部門的納稅申報、稅收籌劃崗位，在課程內(nèi)容定位上明確是為了適應企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的知識和能力需求。通過對企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位能力進行分解，將教學內(nèi)容按稅種設計為8個教學項目，每個項目又分為基礎知識認知、納稅申報、會計核算和稅收籌劃四個具體的工作任務。以各稅種具體辦稅工作任務為載體，以各稅種辦稅業(yè)務的工作流程為依據(jù)，將稅收法令、會計核算、稅收籌劃的理論知識分解嵌入到各個辦稅項目中，實現(xiàn)課程教學內(nèi)容與崗位職業(yè)要求融通對接。課程設計突出以職業(yè)能力培養(yǎng)為重點，充分體現(xiàn)本課程設計的四個特性——崗位性、實踐性、開放性和規(guī)律性。通過各種教學方法和手段的靈活運用，以及課堂教學和課外教學的緊密結(jié)合，將教、學、做融為一體，提高學生的實踐動手能力，增強畢業(yè)生就業(yè)競爭能力。 

三、課程內(nèi)容 

我將從內(nèi)容選取、內(nèi)容組織和表現(xiàn)形式三個方面進行闡述。 

1．內(nèi)容選取 

企業(yè)稅務會計與稅收籌劃人員的主要責任是處理好企業(yè)與股東、職工和國家三者的經(jīng)濟關(guān)系，設置稅務會計與稅收籌劃課程的目的就是為了讓學生畢業(yè)后在實際工作中能正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，提高納稅意識，抑制偷稅行為，提高經(jīng)營管理水平，正確實現(xiàn)納稅人財務利益最大化。因此，本課程在課程內(nèi)容的取舍上重點考慮了稅務部門和企業(yè)對辦稅業(yè)務的需要，以企業(yè)辦稅員在日常工作中最需要掌握的納稅申報、稅收籌劃業(yè)務工作內(nèi)容為核心，同時兼顧初級會計職稱考試以及學生未來的可持續(xù)發(fā)展的需要。 

本課程的教學內(nèi)容從學生職業(yè)能力培養(yǎng)的基本規(guī)律出發(fā)，依據(jù)工作崗位的典型工作任務對崗位能力進行細分，整合教學內(nèi)容。 

《稅務會計與稅收籌劃》從內(nèi)容體系上來說涵蓋了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等的會計核算、納稅申報與稅收籌劃，包括稅務會計與稅收籌劃基礎知識認知、增值稅會計核算與稅收籌劃、消費稅會計核算與稅收籌劃、營業(yè)稅會計核算與稅收籌劃、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)小稅種會計核算與稅收籌劃、企業(yè)所得稅會計核算與稅收籌劃、個人所得稅會計核算與稅收籌劃、財產(chǎn)稅和行為稅會計核算和稅收籌劃等八個項目，除項目一基礎知識認知外，其余七個項目均屬各個具體稅種的會計核算與稅收籌劃。 

2．內(nèi)容組織 

（1） 以項目導向、任務驅(qū)動教學模式為主要模式，組織各種課程內(nèi)容 

為體現(xiàn)項目導向的教學模式的要求，本課程在校企共建能力標準的基礎上，與合作單位東營市博遠德信記賬有限公司、魯正信會計師事務所等開展深度合作，共同探討課程教學的有序開展。以博遠德信記賬有限公司駐校內(nèi)記賬部所代理企業(yè)的真實經(jīng)濟業(yè)務作為課堂教學內(nèi)容，課堂教學中采用任務驅(qū)動等教學模式，課前先把任務資料發(fā)給學生，讓學生帶著任務、問題進課堂，教師以完成任務為目標開展教學。實踐教學既采用仿真案例和實訓項目，展現(xiàn)仿真任務，也布置具體的實習任務。同時有計劃組織學生到記賬公司駐校內(nèi)記賬部去真實操作，實現(xiàn)教學和實習地點的一體化。 

（2）突出崗位技能培養(yǎng)過程 

① 模擬演練法貫穿課程教學全過程，多種教學方法結(jié)合使用 

改變傳統(tǒng)的以“教師—書本—課堂”為中心的單一教學方式，重視學生在校學習與實際工作的一致性，推行以學生為主體，“教、學、做”一體化的教學模式，鑒于會計行業(yè)崗位的特殊性，教學過程中全力推行“模擬演練法”，“角色扮演法”、“現(xiàn)場觀摩法”、“分組討論法”等多種教學方法穿插使用。 

②基于工作過程的項目導向、任務驅(qū)動教學模式的探索 

在多年的教學過程中，我們不斷總結(jié)、歸納理論教學和實踐教學的特點，使課堂中講授的理論和崗位實踐內(nèi)容聯(lián)系、融合起來。在教學過程中把基于工作過程的思想體現(xiàn)在整個教學計劃之中，在學習專業(yè)知識之前先安排學生的認識實習；在學完每個項目之后，根據(jù)項目的學習目標先進行項目實習，再進行理論的總結(jié)；課程學完之后進行課程的整體模擬實訓。采用實踐和理論相互融合的方式更好地完成教學的目標，培養(yǎng)出既懂理論又會實踐的高技能應用型人才。 

③“4+1”實踐教學體系的構(gòu)建 

本課程以項目為導向，采用任務驅(qū)動，構(gòu)建模擬實訓、網(wǎng)絡虛擬實訓、生產(chǎn)性實訓、頂崗實習 “四段式”實踐教學體系，并借助于第五學期開展的大學生創(chuàng)業(yè)實訓與ERP沙盤模擬這一實訓平臺，通過CEO、財務總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)等不同角色的體驗，增強學生參與市場競爭和駕馭市場的應變能力，提升創(chuàng)業(yè)與就業(yè)競爭力，最終實現(xiàn)教學向工作崗位的有效遷移。 

④ 校企合作，共建教學效果考核評價體系 

針對該課程的特點，積極進行課程考核評價體系的改革。改變傳統(tǒng)的筆試、閉卷考核方式，采用校內(nèi)成績考核與企業(yè)實踐考核相結(jié)合的方法，開始試用 “理論+實訓”的考核模式。企業(yè)實踐成績分優(yōu)秀、良好、一般三個級次，要求企業(yè)實踐成績在良好以上，校內(nèi)考核成績合格以上，課程學習才算通過。校內(nèi)考核采用過程考評與期末考評相結(jié)合的方法，強調(diào)過程考評的重要性，加大過程考核的比重，過程考評占50%，主要從學生考勤、課堂表現(xiàn)及任務完成情況三方面進行考核；期末考評占50%，形成一套完整的教學評價體系。 

3．表現(xiàn)形式 

本課程的教學主要通過實用性、實踐性、職業(yè)性的特色教材、課程標準、教案、課件、習題、實訓案例庫、實訓指導書、課程圖片庫等課程資料和功能強大、資源豐富的稅務會計與稅收籌劃課程網(wǎng)站得以表現(xiàn)。由于本課程以稅法在會計中的具體應用作為核心教學內(nèi)容，把納稅申報、稅收籌劃作為教學工作任務的核心環(huán)節(jié)，因而教學內(nèi)容的表現(xiàn)形式是將稅收法規(guī)及會計知識與納稅申報、稅收籌劃工作項目結(jié)合起來。本課程的課程內(nèi)容具體表現(xiàn)為： 

1．教學用講義——徐嚴主編基于工作過程的系級規(guī)劃講義《稅務會計與稅收籌劃》 

2．教學用主教材——《新編稅務會計與稅收籌劃》 

自2002年以來，我院教師先后主編了相關(guān)教材4部：高等教育出版社出版《稅收實務》、中國石油大學出版社《稅務會計》、中國石油大學出版社《基礎會計》、武漢理工大學出版社《財務會計實務》。其中由徐嚴主編的中國石油大學出版社《稅務會計》被評國家級高職高專規(guī)劃教材。 

4.納稅業(yè)務實訓資料 

5.電子課件 

本課程全體教師自2003年以來一直以多媒體教學設備作為主要教學工具，因而電子課件齊全并得到不斷更新。 

6.實踐技能訓練案例庫 

《稅務會計與稅收籌劃》采用以項目為導向、基于工作過程課程開發(fā)方法進行設計，整個學習領(lǐng)域由8個項目組成，每個項目又分二至四個工作任務，為了提高學生的實踐動手能力，該課程有配套的實踐技能訓練項目，在每一個項目結(jié)束之后，學生都能進行各稅種納稅申報工作相關(guān)項目的訓練。 

7.試題庫 

8.特色資源---網(wǎng)絡資源 

⑴ 本課程網(wǎng)站。目前，稅務會計與稅務籌劃教學標準、實訓項目庫、教案、課件、實訓指導書、試題庫、實訓測試等課程資料已全部列入網(wǎng)站中，學生可以通過課程網(wǎng)站進行自主學習，課程網(wǎng)站教學資源的適用性、實踐性和開放性深受學生好評。 

⑵ 會計教學軟件。“用友財務軟件”、“金蝶財務軟件”“財?shù)毒W(wǎng)稅務實訓平臺”和“網(wǎng)中網(wǎng)”會計教學軟件。 

⑶ 網(wǎng)上免費資源。提供在實際工作中廣泛應用的辦稅業(yè)務軟件下載；稅法法規(guī)庫；每周一讀；12366；財?shù)毒W(wǎng)、拓展閱讀等。