稅務(wù)會計與稅收籌劃是我院會計電算化專業(yè)開設(shè)的9門核心課程之一，它是在原“國家稅收”基礎(chǔ)上形成的一門充分實現(xiàn)工作過程“四結(jié)合”的系統(tǒng)化課程，我將從課程歷史沿革、課程定位、課程作用三個方面進行闡述。 

1．課程歷史沿革： 

本課程在我院會計專業(yè)的開設(shè)經(jīng)歷了四個不同的階段： 

第一階段：中專教育階段（原東營市財經(jīng)學(xué)校至2000年）。該階段本課程一直作為專業(yè)基礎(chǔ)課開設(shè)，課程名稱為《國家稅收》。課程內(nèi)容分為稅收理論、稅收實體法和稅收征管理論三部分，教學(xué)學(xué)時各占占總學(xué)時的20%、50%、30%。教學(xué)方法主要采用傳統(tǒng)的講授法，沒有教學(xué)實訓(xùn)課，教學(xué)中學(xué)生的角色定位基本為代表國家征稅人和代表企業(yè)納稅人并重。 

第二階段：高職初級階段（2001年至2007年）。本階段我們在會計專業(yè)課程體系設(shè)置上首先將《國家稅收》這門課程改為《稅務(wù)會計》，在整體課程內(nèi)容安排上仍然保留原來《國家稅收》課程的三部分，新增稅收實踐教學(xué)，但在具體教學(xué)時間安排上作了適當(dāng)調(diào)整，減少了稅收理論和稅收征收管理理論的教學(xué)學(xué)時，增加稅收實體法和稅收實踐教學(xué)學(xué)時。調(diào)整后四部分在總學(xué)時中所占比例分別為5%、65%、10%、20%，此階段課程名稱的改變和教學(xué)課時的調(diào)整體現(xiàn)的改革思路是讓課程內(nèi)容盡可能貼近學(xué)生就業(yè)崗位知識需求。此階段在教學(xué)方法和課程內(nèi)容處理上注重的是對法律條文的解讀，有一定數(shù)量但不系統(tǒng)的實訓(xùn)教學(xué)。由于教學(xué)過程仍偏重理論教學(xué)，理論教學(xué)與實際崗位技能需求脫節(jié)現(xiàn)象仍比較嚴(yán)重。 

第三階段：改革探索階段（2008年至2009年）。經(jīng)濟系適時地對稅務(wù)會計進行調(diào)整，調(diào)整為稅務(wù)會計與稅收籌劃且率先在五年一貫大專班實施， 09年開始在普高會計電算化專業(yè)開設(shè)。幾年來我們對本課程的課程內(nèi)容、教學(xué)組織、教學(xué)方法進行了全面的改革和探索，進一步明確了以直接面向企業(yè)財會部門的納稅申報、稅收籌劃崗位和會計中介機構(gòu)的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)崗位為教學(xué)定位，選擇企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的工作任務(wù)作為課程內(nèi)容，以企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的工作流程來組織教學(xué)，采用“教、學(xué)、做”一體化的教學(xué)方式，實現(xiàn)與企業(yè)納稅業(yè)務(wù)工作崗位的零距離對接。通過建設(shè)，本課程在教學(xué)方法和手段、考核方式、師資隊伍、教學(xué)儀器設(shè)備、圖書資料及教材建設(shè)等方面取得了明顯成效，教學(xué)質(zhì)量不斷提高。 

第四階段：校企共融階段（2010年至現(xiàn)在）。2010年以來，學(xué)院以創(chuàng)建、啟動建設(shè)骨干校為契機，加強校企合作體制、機制創(chuàng)新，著力構(gòu)建校企利益共同體，推進校企深度融合，不斷增強辦學(xué)活力。稅務(wù)會計與稅收籌劃精品課教學(xué)團隊為適應(yīng)新形式的要求，深入企業(yè)、稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)研，研究企業(yè)納稅環(huán)境，創(chuàng)編教學(xué)案例，以企業(yè)實習(xí)基地為依托，以電子信息技術(shù)為平臺，改革創(chuàng)新教學(xué)方法與手段，“走出去，引進來”，更新觀念，努力適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展要求，為黃藍兩大國家戰(zhàn)略的落實提供高素質(zhì)納稅申報、稅收籌劃人才。同時，課程組成員積極探索企業(yè)的市場優(yōu)勢、學(xué)校的技術(shù)和人員優(yōu)勢兩方面的有機結(jié)合，以“企業(yè)冠名，訂單培養(yǎng)”、“學(xué)徒工”、“后備員工”的形式， 與企業(yè)深入合作，共同探討校企合作新模式，通過雙方的強強聯(lián)手，實現(xiàn)學(xué)校與企業(yè)雙贏、共融。 

2、課程定位 

根據(jù)我院人才培養(yǎng)方案，《稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃》是會計電算化專業(yè)的九大核心課程之一，是會計電算化專業(yè)必修課程。在會計專業(yè)課程體系安排上，在學(xué)習(xí)《稅務(wù)會計與稅收籌劃》課程之前，學(xué)生需要先學(xué)習(xí)《會計基礎(chǔ)與實訓(xùn)》（含課內(nèi)實訓(xùn)）、《初級會計實務(wù)》（含課內(nèi)實訓(xùn)）、《稅收實務(wù)》（含課內(nèi)實訓(xùn)）等課程，而《中級會計實務(wù)》課程與本課程可同步開設(shè)并在教學(xué)安排上適當(dāng)前置。在學(xué)《稅務(wù)會計與稅收籌劃》課程后，學(xué)生可以利用已學(xué)的知識繼續(xù)學(xué)習(xí)《企業(yè)會計制度設(shè)計》、《會計綜合模擬實訓(xùn)》等技能課程，提升和拓展其崗位技能。 

《稅務(wù)會計與稅收籌劃》課程以培養(yǎng)納稅申報、稅收籌劃崗位的基本技能為重點，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅三大流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及財產(chǎn)稅、行為稅的基礎(chǔ)知識認知、各稅種應(yīng)納稅額的核算、納稅申報及稅收籌劃四大基本技能，這些技能是企業(yè)辦稅崗位人員的必備技能，同時也是會計其他崗位人員業(yè)務(wù)能力的基礎(chǔ)。 

3、課程作用 

《稅務(wù)會計與稅收籌劃》課程內(nèi)容涉及到諸多會計初級資格考試和涉外會計資格考試的知識點，因此，它是學(xué)生取得會計初級資格證書、涉外會計資格證書及其他相關(guān)證書，實現(xiàn)我院會計電算化專業(yè)“雙證”培養(yǎng)目標(biāo)的一門的重要的支撐性課程。 

在會計任職的職業(yè)崗位群中，會計工作的重心在于正確處理好國家、企業(yè)和職工三者之間的關(guān)系，其核心是如何正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，這直接影響和制約著企業(yè)的利潤分配和職工薪酬分配。稅務(wù)會計與稅收籌劃課程學(xué)習(xí)的核心是對學(xué)生申報技術(shù)能力和稅收籌劃能力的培養(yǎng)，因此，本課程對學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)、職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成及會計職業(yè)崗位群的任職將起著關(guān)鍵的支撐作用。 

二、課程設(shè)計的理念與思路 

1．課程設(shè)計的理念： 

借助于大量的行業(yè)企業(yè)專家調(diào)研、分析，基于企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位能力需求，在課程設(shè)計上，做到了內(nèi)容選取：以納稅申報、稅收籌劃崗位需求為導(dǎo)向；教學(xué)組織：以工作過程為主線，以真實辦稅項目為載體；教學(xué)模式：以能力培養(yǎng)為本位，始終貫徹職業(yè)技能培養(yǎng)這條主線，充分實現(xiàn)工作過程的“四結(jié)合”，即課程與工作崗位結(jié)合、理論知識與實踐技能結(jié)合、課程與職業(yè)資格相結(jié)合、校內(nèi)實訓(xùn)和校外實訓(xùn)相結(jié)合；全力傾注于會計人員納稅申報、稅收籌劃技能的培養(yǎng)。 

2.本課程的設(shè)計思路為： 

借助于大量的專家咨詢、企業(yè)調(diào)研，課程教學(xué)直接對應(yīng)企業(yè)財會部門的納稅申報、稅收籌劃崗位，在課程內(nèi)容定位上明確是為了適應(yīng)企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的知識和能力需求。通過對企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位能力進行分解，將教學(xué)內(nèi)容按稅種設(shè)計為8個教學(xué)項目，每個項目又分為基礎(chǔ)知識認知、納稅申報、會計核算和稅收籌劃四個具體的工作任務(wù)。以各稅種具體辦稅工作任務(wù)為載體，以各稅種辦稅業(yè)務(wù)的工作流程為依據(jù)，將稅收法令、會計核算、稅收籌劃的理論知識分解嵌入到各個辦稅項目中，實現(xiàn)課程教學(xué)內(nèi)容與崗位職業(yè)要求融通對接。課程設(shè)計突出以職業(yè)能力培養(yǎng)為重點，充分體現(xiàn)本課程設(shè)計的四個特性——崗位性、實踐性、開放性和規(guī)律性。通過各種教學(xué)方法和手段的靈活運用，以及課堂教學(xué)和課外教學(xué)的緊密結(jié)合，將教、學(xué)、做融為一體，提高學(xué)生的實踐動手能力，增強畢業(yè)生就業(yè)競爭能力。 

三、課程內(nèi)容 

我將從內(nèi)容選取、內(nèi)容組織和表現(xiàn)形式三個方面進行闡述。 

1．內(nèi)容選取 

企業(yè)稅務(wù)會計與稅收籌劃人員的主要責(zé)任是處理好企業(yè)與股東、職工和國家三者的經(jīng)濟關(guān)系，設(shè)置稅務(wù)會計與稅收籌劃課程的目的就是為了讓學(xué)生畢業(yè)后在實際工作中能正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系，提高納稅意識，抑制偷稅行為，提高經(jīng)營管理水平，正確實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化。因此，本課程在課程內(nèi)容的取舍上重點考慮了稅務(wù)部門和企業(yè)對辦稅業(yè)務(wù)的需要，以企業(yè)辦稅員在日常工作中最需要掌握的納稅申報、稅收籌劃業(yè)務(wù)工作內(nèi)容為核心，同時兼顧初級會計職稱考試以及學(xué)生未來的可持續(xù)發(fā)展的需要。 

本課程的教學(xué)內(nèi)容從學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)的基本規(guī)律出發(fā)，依據(jù)工作崗位的典型工作任務(wù)對崗位能力進行細分，整合教學(xué)內(nèi)容。 

《稅務(wù)會計與稅收籌劃》從內(nèi)容體系上來說涵蓋了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅等的會計核算、納稅申報與稅收籌劃，包括稅務(wù)會計與稅收籌劃基礎(chǔ)知識認知、增值稅會計核算與稅收籌劃、消費稅會計核算與稅收籌劃、營業(yè)稅會計核算與稅收籌劃、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)小稅種會計核算與稅收籌劃、企業(yè)所得稅會計核算與稅收籌劃、個人所得稅會計核算與稅收籌劃、財產(chǎn)稅和行為稅會計核算和稅收籌劃等八個項目，除項目一基礎(chǔ)知識認知外，其余七個項目均屬各個具體稅種的會計核算與稅收籌劃。 

2．內(nèi)容組織 

（1） 以項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動教學(xué)模式為主要模式，組織各種課程內(nèi)容 

為體現(xiàn)項目導(dǎo)向的教學(xué)模式的要求，本課程在校企共建能力標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，與合作單位東營市博遠德信記賬有限公司、魯正信會計師事務(wù)所等開展深度合作，共同探討課程教學(xué)的有序開展。以博遠德信記賬有限公司駐校內(nèi)記賬部所代理企業(yè)的真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)作為課堂教學(xué)內(nèi)容，課堂教學(xué)中采用任務(wù)驅(qū)動等教學(xué)模式，課前先把任務(wù)資料發(fā)給學(xué)生，讓學(xué)生帶著任務(wù)、問題進課堂，教師以完成任務(wù)為目標(biāo)開展教學(xué)。實踐教學(xué)既采用仿真案例和實訓(xùn)項目，展現(xiàn)仿真任務(wù)，也布置具體的實習(xí)任務(wù)。同時有計劃組織學(xué)生到記賬公司駐校內(nèi)記賬部去真實操作，實現(xiàn)教學(xué)和實習(xí)地點的一體化。 

（2）突出崗位技能培養(yǎng)過程 

① 模擬演練法貫穿課程教學(xué)全過程，多種教學(xué)方法結(jié)合使用 

改變傳統(tǒng)的以“教師—書本—課堂”為中心的單一教學(xué)方式，重視學(xué)生在校學(xué)習(xí)與實際工作的一致性，推行以學(xué)生為主體，“教、學(xué)、做”一體化的教學(xué)模式，鑒于會計行業(yè)崗位的特殊性，教學(xué)過程中全力推行“模擬演練法”，“角色扮演法”、“現(xiàn)場觀摩法”、“分組討論法”等多種教學(xué)方法穿插使用。 

②基于工作過程的項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動教學(xué)模式的探索 

在多年的教學(xué)過程中，我們不斷總結(jié)、歸納理論教學(xué)和實踐教學(xué)的特點，使課堂中講授的理論和崗位實踐內(nèi)容聯(lián)系、融合起來。在教學(xué)過程中把基于工作過程的思想體現(xiàn)在整個教學(xué)計劃之中，在學(xué)習(xí)專業(yè)知識之前先安排學(xué)生的認識實習(xí)；在學(xué)完每個項目之后，根據(jù)項目的學(xué)習(xí)目標(biāo)先進行項目實習(xí)，再進行理論的總結(jié)；課程學(xué)完之后進行課程的整體模擬實訓(xùn)。采用實踐和理論相互融合的方式更好地完成教學(xué)的目標(biāo)，培養(yǎng)出既懂理論又會實踐的高技能應(yīng)用型人才。 

③“4+1”實踐教學(xué)體系的構(gòu)建 

本課程以項目為導(dǎo)向，采用任務(wù)驅(qū)動，構(gòu)建模擬實訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)虛擬實訓(xùn)、生產(chǎn)性實訓(xùn)、頂崗實習(xí) “四段式”實踐教學(xué)體系，并借助于第五學(xué)期開展的大學(xué)生創(chuàng)業(yè)實訓(xùn)與ERP沙盤模擬這一實訓(xùn)平臺，通過CEO、財務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)等不同角色的體驗，增強學(xué)生參與市場競爭和駕馭市場的應(yīng)變能力，提升創(chuàng)業(yè)與就業(yè)競爭力，最終實現(xiàn)教學(xué)向工作崗位的有效遷移。 

④ 校企合作，共建教學(xué)效果考核評價體系 

針對該課程的特點，積極進行課程考核評價體系的改革。改變傳統(tǒng)的筆試、閉卷考核方式，采用校內(nèi)成績考核與企業(yè)實踐考核相結(jié)合的方法，開始試用 “理論+實訓(xùn)”的考核模式。企業(yè)實踐成績分優(yōu)秀、良好、一般三個級次，要求企業(yè)實踐成績在良好以上，校內(nèi)考核成績合格以上，課程學(xué)習(xí)才算通過。校內(nèi)考核采用過程考評與期末考評相結(jié)合的方法，強調(diào)過程考評的重要性，加大過程考核的比重，過程考評占50%，主要從學(xué)生考勤、課堂表現(xiàn)及任務(wù)完成情況三方面進行考核；期末考評占50%，形成一套完整的教學(xué)評價體系。 

3．表現(xiàn)形式 

本課程的教學(xué)主要通過實用性、實踐性、職業(yè)性的特色教材、課程標(biāo)準(zhǔn)、教案、課件、習(xí)題、實訓(xùn)案例庫、實訓(xùn)指導(dǎo)書、課程圖片庫等課程資料和功能強大、資源豐富的稅務(wù)會計與稅收籌劃課程網(wǎng)站得以表現(xiàn)。由于本課程以稅法在會計中的具體應(yīng)用作為核心教學(xué)內(nèi)容，把納稅申報、稅收籌劃作為教學(xué)工作任務(wù)的核心環(huán)節(jié)，因而教學(xué)內(nèi)容的表現(xiàn)形式是將稅收法規(guī)及會計知識與納稅申報、稅收籌劃工作項目結(jié)合起來。本課程的課程內(nèi)容具體表現(xiàn)為： 

1．教學(xué)用講義——徐嚴(yán)主編基于工作過程的系級規(guī)劃講義《稅務(wù)會計與稅收籌劃》 

2．教學(xué)用主教材——《新編稅務(wù)會計與稅收籌劃》 

自2002年以來，我院教師先后主編了相關(guān)教材4部：高等教育出版社出版《稅收實務(wù)》、中國石油大學(xué)出版社《稅務(wù)會計》、中國石油大學(xué)出版社《基礎(chǔ)會計》、武漢理工大學(xué)出版社《財務(wù)會計實務(wù)》。其中由徐嚴(yán)主編的中國石油大學(xué)出版社《稅務(wù)會計》被評國家級高職高專規(guī)劃教材。 

4.納稅業(yè)務(wù)實訓(xùn)資料 

5.電子課件 

本課程全體教師自2003年以來一直以多媒體教學(xué)設(shè)備作為主要教學(xué)工具，因而電子課件齊全并得到不斷更新。 

6.實踐技能訓(xùn)練案例庫 

《稅務(wù)會計與稅收籌劃》采用以項目為導(dǎo)向、基于工作過程課程開發(fā)方法進行設(shè)計，整個學(xué)習(xí)領(lǐng)域由8個項目組成，每個項目又分二至四個工作任務(wù)，為了提高學(xué)生的實踐動手能力，該課程有配套的實踐技能訓(xùn)練項目，在每一個項目結(jié)束之后，學(xué)生都能進行各稅種納稅申報工作相關(guān)項目的訓(xùn)練。 

7.試題庫 

8.特色資源---網(wǎng)絡(luò)資源 

⑴ 本課程網(wǎng)站。目前，稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、實訓(xùn)項目庫、教案、課件、實訓(xùn)指導(dǎo)書、試題庫、實訓(xùn)測試等課程資料已全部列入網(wǎng)站中，學(xué)生可以通過課程網(wǎng)站進行自主學(xué)習(xí)，課程網(wǎng)站教學(xué)資源的適用性、實踐性和開放性深受學(xué)生好評。 

⑵ 會計教學(xué)軟件。“用友財務(wù)軟件”、“金蝶財務(wù)軟件”“財?shù)毒W(wǎng)稅務(wù)實訓(xùn)平臺”和“網(wǎng)中網(wǎng)”會計教學(xué)軟件。 

⑶ 網(wǎng)上免費資源。提供在實際工作中廣泛應(yīng)用的辦稅業(yè)務(wù)軟件下載；稅法法規(guī)庫；每周一讀；12366；財?shù)毒W(wǎng)、拓展閱讀等。