稅務專業(yè)基礎知識涵蓋多個重要方面，以下是詳細介紹：

一、稅收的基本概念

定義

稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦�收入的一種手段。例如，企業(yè)和個人需要依法向國家繳納各種稅款，這些稅款用于國家的公共事務、國防建設、社會福利等諸多方面。

特征

強制性：這是稅收最基本的特征。它是通過國家法律的形式規(guī)定的，納稅人必須依法納稅，否則會受到法律制裁。例如，對于逃避繳納增值稅的企業(yè)，稅務機關可以采取強制追繳稅款、加收滯納金，甚至追究刑事責任等措施。

無償性：國家征稅后，稅款即為國家所有，不需要向納稅人支付任何報酬或代價。例如，個人所得稅繳納后，不會因為納稅而獲得相應的商品或服務作為回報。

固定性：稅收的征收對象、稅率、征稅范圍等都是通過法律預先規(guī)定的。在一定時期內保持相對穩(wěn)定，不能隨意更改。比如，企業(yè)所得稅的稅率在法律規(guī)定的情況下，不會隨意變動，這有利于納稅人進行經(jīng)濟核算和穩(wěn)定預期。

二、稅收制度的構成要素

納稅人

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。可以是自然人，也可以是法人。例如，在個人所得稅中，每一個取得應稅所得的個人就是納稅人；在企業(yè)所得稅中，企業(yè)是納稅人。

征稅對象

征稅對象又稱課稅對象，是指對什么征稅，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。如增值稅的征稅對象是商品和勞務在流轉過程中的增值額；房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。

稅率

比例稅率：對同一征稅對象，不論其數(shù)額大小，都按同一個比例征稅。例如，增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是 13%，不管銷售額是多少，都按這個比例計算增值稅。

累進稅率：隨著征稅對象數(shù)額的增大，稅率逐步提高。如個人所得稅綜合所得適用的稅率是七級超額累進稅率，收入越高，適用的稅率越高，這體現(xiàn)了稅收的公平性，能夠調節(jié)收入分配。

定額稅率：按照征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定的稅額。例如，資源稅中，對于某些應稅礦產(chǎn)品，按照每噸固定的金額征收稅款。

納稅環(huán)節(jié)

納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉過程中，稅法規(guī)定應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。例如，消費稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，這是因為在這些環(huán)節(jié)能夠更好地控制稅源，防止稅款流失。

納稅期限

納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。它可以分為按年、按季、按月、按次等多種形式。例如，企業(yè)所得稅一般是按年計征，分月或者分季預繳。

三、主要稅種介紹

增值稅

定義和原理：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從原理上講，增值額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值，即商品的價值減去生產(chǎn)資料轉移價值后的余額。例如，一家服裝生產(chǎn)企業(yè)購進布料花費 100 元（不含稅），加工成服裝后以 150 元（不含稅）出售，增值額就是 50 元，增值稅就是對這 50 元增值部分征稅。

計算方法：一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額。例如，某企業(yè)當期銷項稅額為 13 萬元，進項稅額為 10 萬元，那么當期應納稅額就是 3 萬元。

企業(yè)所得稅

定義和范圍：企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

計算方法：應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率。應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。例如，某企業(yè)收入總額為 1000 萬元，不征稅收入為 100 萬元，免稅收入為 50 萬元，各項扣除為 600 萬元，以前年度虧損為 50 萬元，應納稅所得額就是 200 萬元，若企業(yè)所得稅稅率為 25%，則應納稅額為 50 萬元。

個人所得稅

定義和范圍：個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得等。

計算方法：不同類型的所得有不同的計算方法。例如，工資、薪金所得，采用累計預扣法計算預扣稅款。應納稅所得額 = 月度收入 - 5000 元 - 專項扣除 - 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。然后按照相應的稅率計算應納稅額。

四、稅收征管

稅務登記

稅務登記是稅務機關對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務管理的一種法定制度。它是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，包括設立登記、變更登記、注銷登記等。例如，新成立的企業(yè)需要在領取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

納稅申報

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照稅法規(guī)定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為。納稅人可以通過上門申報、網(wǎng)上申報等多種方式進行納稅申報。例如，企業(yè)每月需要根據(jù)自身的經(jīng)營情況填寫納稅申報表，申報增值稅、企業(yè)所得稅等稅款。

稅款征收

稅款征收是稅務機關依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定將納稅人應當繳納的稅款組織入庫的一系列活動的總稱。主要方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。例如，對于財務會計制度健全的企業(yè)，一般采用查賬征收方式，稅務機關按照企業(yè)的賬簿記錄計算應納稅款；對于生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全的個體工商戶，可能采用定期定額征收方式，稅務機關根據(jù)一定的標準核定其應納稅額。

稅務檢查

稅務檢查是稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳義務的情況進行的審查監(jiān)督活動。通過稅務檢查，可以發(fā)現(xiàn)納稅人的偷逃稅等違法行為。例如，稅務機關可以檢查企業(yè)的賬簿、憑證、報表等資料，核實企業(yè)是否依法納稅。